Was ist eine Privatentnahme?

Privatentnahmen sind finanzielle Mittel, Produkte oder Leistungen die aus dem Betriebsvermögen entnommen werden.

Privatentnahmen kommen bei Personenunternehmen (d.h. Einzelunternehmern oder Personengesellschaften) häufig vor und sind auch durchaus erlaubt – jedoch lediglich durch den Eigentümer bzw. Vollhafter. Bei Kapitalgesellschaften sind sie dagegen nicht zulässig, da die Gesellschafter bei diesen Unternehmensformen keinen privaten Zugang zum Geschäftsvermögen haben sollen.

Zu beachten ist, dass Privatentnahmen in bestimmten Fällen den Gewinn verringern können, weshalb eine korrekte Buchung und Versteuerung unabdinglich ist.

Was gilt als Privatentnahme?

Bei Privatentnahmen unterscheidest du üblicherweise zwischen Folgenden:

  • Barentnahmen: Der Unternehmer entnimmt Bargeld aus der Geschäftskasse.
  • Sachentnahmen
    • von Material, Zubehör oder Ähnlichem (Beispiel: Der Eigentümer einer Kfz-Werkstatt nimmt sich einen Autoreifen für das private Auto mit.)
    • von Erzeugnissen (Beispiel: Der Eigentümer einer Metzgerei nimmt sich ein paar Scheiben Schinken fürs Abendessen aus seinem Laden mit.)
  • Nutzungsentnahmen (Beispiel: Der Eigentümer nutzt das Firmenhandy für private Telefongespräche.)
  • Leistungsentnahmen (Beispiel: Der Angestellte eines Gärtnereibetriebs bringt den Garten des Eigentümers auf Vordermann.)

Wozu dienen Privatentnahmen?

Privatentnahmen erfüllen bei Personengesellschaften durchaus eine Zweck: Mit ihnen bestreitet der Unternehmer seinen Lebensunterhalt, da er sich selbst nicht – wie etwa einem Mitarbeiter – ein Gehalt zahlt. Dies umfasst Kosten für die Miete, Lebensmittel und den Haushalt.

Auch die persönliche Krankenversicherung sollte über Privatentnahmen gedeckt werden. Nicht zu vergessen sind hier auch Hobbys und die eigene Selbstverwirklichung, denn auch für diese Lebensbereiche ist es durchaus üblich, Geld aus der Betriebskasse zu entnehmen. Inwieweit dies tatsächlich möglich ist, hängt jedoch vom Erfolg und Cashflow des jeweiligen Unternehmens ab.

Wo werden Privateinlagen und -entnahmen verbucht?

Sowohl Privateinlagen als auch Privatentnahmen sollten auf ein Privatkonto gebucht werden. Ein solches ist ausschließlich bei Einzelunternehmen oder Personengesellschaften erlaubt, da derartige Eingriffe auch nur bei diesen Unternehmensformen vorgenommen werden dürfen. Beim Privatkonto handelt es sich um ein Unterkonto des Eigenkapitals – nicht zu verwechseln mit dem privaten Girokonto. Das Buchen auf ein separates Konto dient hierbei der Übersichtlichkeit.

Muss bei Privateinlagen und -entnahmen die Umsatzsteuer berechnet werden?

Zu beachten ist, dass monetäre Privateinlagen und -entnahmen sich nicht auf den Gewinn des Unternehmens auswirken, weshalb sie umsatzsteuerfrei sind. Denn der Fiskus besteuert ausschließlich den Gewinn eines Unternehmens. Sie wirken sich hingegen schon auf das Betriebsvermögen aus, da beispielsweise weniger Geld für Ausnahmen vorhanden ist.

Achtung: Bei Waren-, Nutzungs- oder Leistungsentnahmen muss hingegen der gesamte Bruttopreis der erzeugten Ware als Privatentnahme verbucht werden – inklusive der Umsatzsteuer.

Privatentnahmen in InformerOnline

Im Online-Buchhaltungsprogramm InformerOnline finden Sie standardmäßig die Kategorie Privat. In diese Kategorie verknüpfen Sie alle Einnahmen und Ausgaben, die aus Ihrem privaten Kapital stammen. Private Entnahmen und Einlagen sind innerhalb dieser Kategorie sauber getrennt.

Oft kann dies sogar automatisch arrangiert werden. Sie können beispielsweise den BankRobot von InformerOnline verwenden, um Übertragungen zwischen Ihrem privaten Konto und Ihrem geschäftlichen Konto automatisch mit der Kategorie Privat zu verknüpfen. Auf diese Weise kosten diese Transaktionen keine zusätzliche Zeit und alles wird sofort aktualisiert.

Die Bankgeschäfte mit einem blauen Marker wurden vom BankRobot in der Administration automatisch bearbeitet. Sie können eine automatische BankRobot-Regel für eine Auszahlung und eine private Einzahlung erstellen.

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