Pflichtangaben und Bestandteile einer Rechnung
Die Pflicht zum Schreiben von Ausgangsrechnungen ist gesetzlich geregelt und daher muss dies jedes Unternehmen tun. Doch was sind die Pflichtangaben einer Rechnung? Dies zeigen wir dir im folgenden Artikel.
Erforderliche Bestandteile einer Rechnung
Die erforderlichen Angaben in einer Rechnung (Pflichtangaben einer Rechnung) sind im § 11 des österreichischen Umsatzsteuergesetzes (UStG) geregelt. Die österreichischen Bestimmungen entsprechen weitgehend den europäischen Vorgaben und sind mit dem deutschen UStG vergleichbar.
Welche Angaben dürfen nicht fehlen?
Für deine Buchhaltung ist es sehr wichtig, dass deine Rechnungen vollständig sind. Diese Punkte müssen enthalten sein
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UID-Nummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) des Rechnungsausstellers
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Der Name und die vollständige Adresse des Empfängers
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Rechnungsnummer (als fortlaufende Nummer*)
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Art der erbrachten Leistung
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Die Anzahl der Stunden (falls zutreffend)
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Das Lieferdatum der erbrachten Leistung
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Das Stundenhonorar (falls zutreffend)
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Netto honorar
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Die Steuer
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Die Umsatzsteuer (wenn du umsatzsteuerpflichtig bist**). In Österreich beträgt der Regelsteuersatz 20%, der ermäßigte Satz 10% oder 13%.
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Sonstige Steuern und Abgaben, wenn diese im Rechnungsbetrag enthalten sind.
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Das Bruttohonorar
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Das Zahlungsziel
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Das Datum der Rechnungsstellung und deine Unterschrift
Folgendes gilt es noch zu beachten:
- Übersteigt eine Rechnung mehr als 10.000 Euro, muss auch die UID-Nummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) des Leistungsempfängers angegeben werden.
- Wird für die erbrachte Leistung oder für die gelieferte Ware keine Steuer erhoben, so ist ein Hinweis darauf erforderlich, dass eine Steuerbefreiung gilt. Dies ist beispielsweise bei der Kleinunternehmerregelung nach § 6 Abs. 1 Z 27 UStG der Fall.
Eine Rechnung kann zusätzlich einen Hinweis auf die Zahlung beinhalten. Dies ist aber keine der Pflichtangaben einer Rechnung. Es kann auf diese Weise aber ein Zahlungsziel angegeben werden. Gewährt ein Unternehmer Skonto, so muss das in der Rechnung angegeben werden. Der Skontobetrag und die Zahlungsfrist, in der Skonto gewährt wird, müssen in der Rechnung aufgeführt werden. Ein weiterer wichtiger Bestandteil einer Rechnung ist die Bankverbindung des Zahlungsempfängers. IBAN und BIC gehören dazu.
Pflichtangaben einer Rechnung mit geringem Betrag
Egal bei welchem Wert, Unternehmen müssen immer Rechnungen schreiben. Der Aufbau einer Rechnung über solche geringen Beträge kann sich jedoch vom Aufbau höherer Rechnungen unterscheiden. Bei Rechnungen, deren Gesamtbetrag 400 Euro nicht übersteigt, genügen neben dem Ausstellungsdatum folgende Angaben:
- Der Name und Anschrift des Unternehmens
- die Menge und die handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Gegenstände oder die Art und der Umfang der sonstigen Leistung
- Lieferdatum bzw. Lieferzeitraum
- das Entgelt für die Lieferung oder sonstige Leistung in einer Summe
- der Steuerbetrag
- der Steuersatz (20%, 10% oder 13% in Österreich).
Häufig gestellte Fragen
Welche gesetzliche Grundlage regelt die Pflichtangaben einer Rechnung?
Die erforderlichen Angaben sind in § 11 des österreichischen Umsatzsteuergesetzes (UStG) geregelt.
Was sind die grundlegenden Pflichtangaben einer Rechnung über die Adressdaten hinaus?
Die Menge und handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Gegenstände/Leistung, Lieferdatum/Leistungszeitraum, Ausstellungsdatum, Rechnungsnummer, UID-Nummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), Entgelt, Steuerbetrag und Steuersatz.
Was muss zusätzlich beachtet werden, wenn eine Rechnung 10.000 Euro übersteigt?
Die UID-Nummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) des Leistungsempfängers muss angegeben werden.
Was ist zu tun, wenn für die Leistung keine Steuer erhoben wird?
Ein Hinweis darauf ist erforderlich, dass eine Steuerbefreiung gilt, beispielsweise bei der Kleinunternehmerregelung nach § 6 Abs. 1 Z 27 UStG.
Sind Hinweise zur Zahlung oder Skonto Pflichtangaben?
Ein Zahlungshinweis wie das Zahlungsziel ist keine Pflichtangabe, aber üblich. Wird Skonto gewährt, müssen der Skontobetrag und die Skontofrist auf der Rechnung stehen.
Welche vereinfachten Angaben sind bei Rechnungen mit einem Gesamtbetrag von maximal 400 Euro erforderlich?
Ausstellungsdatum, Name und Anschrift des Unternehmens, Menge und Bezeichnung der Leistung/Ware, Lieferdatum/Zeitraum, Entgelt in einer Summe, Steuerbetrag und Steuersatz (20%, 10% oder 13% in Österreich).